一、税法概论 （一）税法的概念 1.税法的定义 2.税收法律关系 （1）税收法律关系的构成 （2）税收法律关系的产生、变更与消灭 （3）税收法律关系的保护 3.税法的构成要素 4.税法的分类 5.税法的作用 （1）税法是国家组织财政收入的法律保障 （2）税法是国家宏观调控经济的法律手段 （3）税法对维护经济秩序有重要的作用 （4）税法能有效地保护纳税人的合法权益 （5）税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证 （二）税法的地位及与其他法律的关系 1.税法的地位 2.税法与其他法律的关系 （1）税法与《宪法》的关系 （2）税法与民法的关系 （3）税法与《刑法》的关系 （三）我国税收的立法原则 1.从实际出发的原则 2.公平原则 3.民主决策的原则 4.原则性与灵活性相结合的原则 5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 （四）我国税法的制定与实施 1.税法的制定 （1）税收立法机关 （2）税收立法程序 2.税法的实施 （五）我国现行税法体系 1.我国现行税法体系的内容 2.我国税收制度的沿革 (1)1978年以前的税制改革 (2)1978年至1982年的税制改革 (3)1983年至1991年的税制改革 (4)1992年至1994年的税制改革 （六）我国税收管理体制 1.税收管理体制的概念 2.税收立法权的划分 （1）税收立法权划分的种类 （2）我国税收立法权划分的现状 3.税收执法权的划分 4.税务机构设置和税收征管范围划分 （1）税务机构设置 （2）税收征收管理范围划分 （3）中央政府与地方政府税收收入划分 二、增值税法 （一）征税范围及纳税义务人 1.征税范围 （1）销售或者进口的货物 （2）提供的加工、修理修配劳务 2.纳税义务人 （1）单位 （2）个人 （3）外商投资企业和外国企业 （4）承租人和承包人 （5）扣缴义务人 （二）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 1.小规模纳税人的认定及管理 （1）小规模纳税人的认定标准 （2）小规模纳税人的管理 2.一般纳税人的认定及管理 （1）一般纳税人的认定标准 （2）一般纳税人的认定办法 （3）一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人的认定 3.新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理 (1)新办商贸企业一般纳税人的分类管理 (2)新办商贸企业一般纳税人资格认定的审批管理 (3)辅导期的一般纳税人管理 (4)转为正常一般纳税人的审批及管理 （三）税率与征收率的确定 1.基本税率 2.低税率 3.征收率 （四）一般纳税人应纳税额的计算 1.销项税额的计算 （1）一般销售方式下的销售额 （2）特殊销售方式下的销售额 （3）含税销售额的换算 2.进项税额的计算 （1）准予从销项税额中抵扣的进项税额 （2）不得从销项税额中抵扣的进项税额 3.应纳税额的计算 （1）计算应纳税额的时间限定 （2）计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理 （3）扣减发生期进项税额的规定 （4）销货退回或折让的税务处理 (5)向供货方取得返还收入的税务处理 （6）应纳税额计算实例 （五）小规模纳税人应纳税额的计算 1.应纳税额的计算公式 2.含税销售额的换算 3.自来水公司销售自来水应纳税额的计算 4.销售特定货物应纳税额的计算 5.关于购置税控收款机的税款抵扣的计算 （六）电力产品应纳增值税的计算及管理 1.电力产品的销售额 2.电力产品的征税办法 3.销售电力产品的纳税义务发生时间 4.发、供电企业办理税务登记、纳税申报 5.发、供电企业销售电力产品票据的使用 （七）几种特殊经营行为的税务处理 1.兼营不同税率的货物或应税劳务 2.混合销售行为 3.兼营非应税劳务 （八）进口货物征税 1.进口货物征税的范围及纳税人 （1）进口货物征税的范围 （2）进口货物的纳税人 2.进口货物的适用税率 3.进口货物应纳税额的计算 4.进口货物的税收管理 （九）出口货物退（免）税 1.出口货物退（免）税基本政策 （1）出口免税并退税 （2）出口免税不退税 （3）出口不免税也不退税 2.出口货物退（免）的适用范围 3.出口货物的退税率 4.出口货物退税的计算 （1）“免、抵、退”税的计算方法 （2）“先征后退”的计算方法 5.出口货物退(免)税管理 （十）纳税义务发生时间与纳税期限 1.纳税义务发生时间 2.纳税期限 （十一）纳税地点与纳税申报 1.纳税地点 2.增值税一般纳税人纳税申报办法 3.增值税小规模纳税人纳税申报办法 （十二）增值税专用发票的使用及管理 1.专用发票领购使用范围 2.专用发票开具范围 3.专用发票开具要求 4.专用发票开具时限 5.专用发票联次及票样 6.电子计算机开具专用发票的要求 7.专用发票与不得抵扣进项税额的规定 8.开具专用发票后发生退货或销售折让的处理 9.加强增值税专用发票的管理 （1）关于被盗、丢失增值税专用发票的处理 （2）关于对代开、虚开增值税专用发票的处理 （3）纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理 (4)防伪税控系统增值税专用发票的管理 (5)代开增值税专用发票管理 三、消费税法 （一）纳税义务人 （二）税目、税率 1.税目 （1）烟 （2）酒及酒精 （3）化妆品 （4）护肤护发品 （5）贵重首饰及珠宝玉石 （6）鞭炮、焰火 （7）汽油 （8）柴油 （9）汽车轮胎 （10）摩托车 （11）小汽车 2.税率 （三）应纳税额的计算 1.从价定率计算方法 （1）销售额的确定 （2）含增值税销售额的换算 2.从量定额计算方法 （1）销售数量的确定 （2）计量单位的换算标准 3.从价定率和从量定额混合计算方法 4.计税依据的特殊规定 5.外购应税消费品已纳税款的扣除 6.税额减征的规定 7.酒类关联企业间关联交易消费税问题处理 （四）自产自用应税消费品应纳税额的计算 1.用于连续生产应税消费品的含义 2.用于其他方面的规定 3.组成计税价格及税额的计算 （五）委托加工应税消费品应纳税额的计算 1.委托加工应税消费品的确定 2.代收代缴税款的规定 3.组成计税价格的计算 （1）材料成本 （2）加工费 4.委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除 （六）兼营不同税率应税消费品的税务处理 （七）进口应税消费品应纳税额的计算 1. 进口应税消费品的基本规定 2.进口应税消费品应税应纳税额的计算 （八）出口应税消费品退（免）税 1.出口退税率的规定 2.出口应税消费品退（免）税政策 （1）出口免税并退税 （2）出口免税但不退税 （3）出口不免税也不退税 3.出口应税消费品退税额的计算 4.出口应税消费品退税额的计算 （九）纳税义务发生时间与纳税期限 1.消费税纳税义务发生时间 2.消费税纳税期限 （十）纳税地点与纳税申报 1.消费税的纳税地点 2.消费税纳税申报 四、营业税法 （一）纳税义务人与扣缴义务人 1.纳税义务人 （1）纳税义务人的一般规定 （2）纳税义务人的特殊规定 2.扣缴义务人 （二）税目、税率 1.税目 （1）交通运输业 （2）建筑业 （3）金融保险业 （4）邮电通信业 （5）文化体育业 （6）娱乐业 （7）服务业 （8）转让无形资产 （9）销售不动产 2.税率 （三）计税依据 1.计税依据的一般规定 2.计税依据的具体规定 （四）应纳税额的计算 （五）几种经营行为的税务处理 1.兼营不同税目的应税行为 2.混合销售行为 3.兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为 4.营业税与增值税征税范围的划分 （六）税收优惠 1.起征点 2.税收优惠规定 （七）纳税义务发生时间与纳税期限 1.纳税义务发生时间 2.纳税期限 （八）纳税地点与纳税申报 1.纳税地点 2.纳税申报 五、城市维护建设税法 （一）纳税义务人 （二）税率 （三）计税依据 （四）应纳税额的计算 （五）税收优惠 （六）征收管理与纳税申报 1.纳税环节 2.纳税地点 3.纳税期限 4.纳税申报 附：教育费附加的有关规定 六、关税法 （一）征税对象及纳税义务人 1.征税对象 2.纳税义务人 （二）进出口税则 1.进出口税则概况 2.税则商品分类目录 3.税则归类 4.税率及运用 （1）进口关税税率 （2）出口关税税率 （3）特别关税 （4）税率的运用 （三）原产地规定 1.全部产地生产标准 2.实质性加工标准 3.其他 （四）关税完税价格 1.一般进口货物的完税价格 （1）以成交价格为基础的完税价格 （2）进口货物海关估价方法 2.特殊进口货物的完税价格 （1）加工贸易进口料件及其制成品 （2）保税区、出口加工区货物 （3）运往境外修理的货物 （4）运往境外加工的货物 （5）暂时进境货物 （6）租赁方式进口货物 （7）留购的进口货样等 （8）予以补税的减免税货物 （9）以其他方式进口的货物 3.出口货物的完税价格 （1）以成交价格为基础的完税价格 （2）出口货物海关估价方法 4.进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 （1）以一般陆运、空运、海运方式进口的货物 （2）以其他方式进口的货物 （3）出口货物 5.完税价格的审定 （五）应纳税额的计算 1.从价税应纳税额的计算 2.从量税应纳税额的计算 3.复合税应纳税额的计算 4.滑准税应纳税额的计算 （六）关税减免 1.法定减免税 2.特定减免税 （1）科教用品 （2）残疾人专用品 （3）扶贫、慈善性捐赠物资 （4）加工贸易产品 （5）边境贸易进口物资 （6）保税区进出口货物 （7）出口加工区进出口货物 （8）进口设备 （9）特定行业或用途的减免税政策 3.临时减免税 （七）行李和邮递物品进口税 （八）关税征收管理 1.关税缴纳 2.关税的强制执行 3.关税退还 4.关税补征和追征 5.关税纳税争议 七、资源税法 （一）纳税义务人 （二）税目、单位税额 1.税目、税额 2.扣缴义务人适用的税额 （三）课税数量 1.确定资源税课税数量的基本办法 2.特殊情况课税数量的确定 （四）应纳税额的计算 （五）税收优惠 1.减税、免税项目 2.出口应税产品不退（免）资源税的规定 （六）征收管理与纳税申报 1.纳税义务发生时间 2.纳税期限 3.纳税地点 4.纳税申报 八、土地增值税法 （一）纳税义务人 （二）征税范围 1.征税范围 2.征税范围的界定 3.对若干具体情况的判定 （1）以出售方式转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物的 （2）以继承、赠与方式转让房地产的 （3）房地产的出租 （4）房地产的抵押 （5）房地产的交换 （6）以房地产进行投资、联营 （7）合作建房 （8）企业兼并转让房地产 （9）房地产的代建房行为 （10）房地产的重新评估 （三）税率 （四）应税收入与扣除项目的确定 1.应税收入的确定 （1）货币收入 （2）实物收入 （3）其他收入 2.扣除项目的确定 （1）取得土地使用权所支付的金额 （2）房地产开发成本 （3）房地产开发费用 （4）与转让房地产有关的税金 （5）其他扣除项目 （6）旧房及建筑物的评估价格 （五）应纳税额的计算 1.增值额的确定 2.应纳税额的计算方法 （六）税收优惠 1.对建造普通标准住宅的税收优惠 2.对国家征用收回的房地产的税收优惠 3.对个人转让房地产的税收优惠 （七）征收管理与纳税申报 1.加强土地增值税的征收管理 2.纳税地点 3.纳税申报 九、城镇土地使用税法 （一）纳税义务人 （二）征税范围 （三）应纳税额的计算 1.计税依据 2.税率 3.应纳税额计算 （四）税收优惠 （五）征收管理与纳税申报 1.纳税期限 2.纳税义务发生时间 3.纳税地点和征收机构 4.纳税申报 十、房产税法 （一）纳税义务人及征税对象 1.纳税义务人 2.征税对象 （二）征税范围 （三）计税依据与税率 1.计税依据 （1）从价计征 （2）从租计征 2.税率 （四）应纳税额的计算 （五）税收优惠 （六）征收管理与纳税申报 1.纳税义务发生时间 2.纳税期限 3.纳税地点 4.纳税申报 十一、车船使用税法 （一）纳税义务人 （二）征税范围 1.车辆 2.船舶 （三）税率 1.车辆税额 2.船舶税额 （四）应纳税额的计算 1.计税依据 2.应纳税额的计算方法 （五）税收优惠 1.法定的免税车船 2.经财政部批准免税的其他车船 （六）征收管理与纳税申报 1.纳税义务发生时间 2.纳税期限 3.纳税地点和征收机关 4.纳税申报 十二、印花税法 （一）纳税义务人 （二）税目、税率 1.税目 2.税率 （1）比例税率 （2）定额税率 （三）应纳税额的计算 1.计税依据的一般规定 2.计税依据的特殊规定 3.应纳税额的计算方法 （四）税收优惠 （五）纳税方法与纳税申报 1.纳税方法 2.纳税环节 3.纳税地点 4.纳税申报 （六）征收管理与违章处罚 1.征收管理 2.违章处罚 十三、契税法 （一）征税对象 1.国有土地使用权出让 2.土地使用权的转让 3.房屋买卖 （二）纳税义务人与税率 1.纳税义务人 2.税率 （三）应纳税额的计算 1.计税依据 2. 契税优惠的特殊规定 (四)税收优惠 （五）契税征收管理 1.纳税义务发生时间 2.纳税期限 3.纳税地点 4.征收管理 十四、企业所得税法 （一）纳税义务人及征税对象 1.纳税义务人 2.征税对象 （1）征税对象的确定原则 （2）征税对象的具体内容 （二）税率 （三）应纳税所得额的计算 1.收入总额 （1）收入确定的基本规定 （2）收入确定的特殊规定 （3）房地产开发企业开发产品销售收入的确认 2.准予扣除项目 （1）扣除项目应遵循的原则 （2）准予扣除项目的基本范围 （3）部分扣除项目的具体范围和标准 3.不得扣除的项目 4.亏损弥补 5.关联企业应纳税所得额的确定 （四）资产的税务处理 1.固定资产的计价和折旧 2.无形资产的计价和摊销 3.递延资产的摊销 4.成本的计价方法及管理 （五）股权投资与合并分立的税务处理 1.股权投资的税务处理 （1）股权投资所得的税务处理 （2）股权投资转让所得和损失的税务处理 （3）以部分非货币性资产投资的税务处理 （4）整体资产转让的税务处理 （5）企业整体资产置换的税务处理 2.企业合并业务的税务处理 3.企业分立业务的税务处理 4.企业债务重组业务所得税处理 （六）应纳税额的计算 1.核算征收应纳税额的计算 2.核定征收应纳税额的计算 （1）核定征收企业所得税的适用范围 （2）核定征收的办法 （七）税收优惠 （八）税额扣除 1. 境外所得已纳税额的扣除 2. 境内投资所得已纳税额的扣除 （九）征收管理与纳税申报 1. 征收缴纳方法 2. 纳税地点 3. 汇总（合并）缴纳企业所得税的管理 4.纳税申报表的填列方法 十五、外商投资企业和外国企业所得税法 （一）纳税义务人及征税对象 1.纳税义务人 2.征税对象 （二）税率 （三）应纳税所得额的计算 1.应纳税所得额的概念 2.应纳税所得额的计算公式 3.准予列支的项目 4.不得列为成本、费用和损失的项目 5.对若干专门行业或项目计算应纳税所得额的具体规定 (四)资产的税务处理 1.固定资产的计价和折旧 (1)固定资产计价 (2)固定资产折旧 2.无形资产的计价和摊销 3.递延资产的摊销 4.存货的计价 5.资产重估变值的税务处理 (五)税收优惠 1.减免税优惠 2.再投资退税 3.亏损弥补 4.购买国产设备投资抵免企业所得税 (六)境外所得已纳税款的扣除 (七)关联企业业务往来 1.关联企业的认定 2.对关联企业应纳税所得额的调整 3.关联企业的税务管理 (八)应纳税额的计算 1.应纳所得税额的计算方法 (1)季度预缴税额的计算 (2)年度汇算清缴税额的计算 2.境外所得税抵免的计算 3.预提所得税的计算方法 4.再投资退税额的计算 (九)征收管理与纳税申报 1.征收管理的基本规定 2.纳税年度 3.申报缴纳的具体方法 4.纳税申报表 十六、个人所得税法 （一）纳税义务人 1.居民纳税义务人 2.非居民纳税义务人 （二）所得来源的确定 （三）应税所得项目 1.工资、薪金所得 2.个体工商户的生产、经营所得 3.对企事业单位的承包经营、承租经营的所得 4.劳务报酬所得 5.稿酬所得 6.特许权使用费所得 7.利息、股息、红利所得 8.财产租赁所得 9.财产转让所得 (1)股票转让所得 (2)量化资产股份转让 (3)个人出售自有住房 10.偶然所得 11.经国务院财政部门确定征税的其他所得 （四）税率 1.工资、薪金所得 2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得 3.稿酬所得 4.劳务报酬所得 5.特许权使用费所得，利息、股息所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得 （五）应纳税所得额的规定 1.费用减除标准 2.附加减除费用适用的范围和标准 3.每次收入的确定 4.应纳税所得额的其他规定 （六）应纳税额的计算 1.工资、薪金所得应纳税额的计算 2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 4.劳务报酬所得应纳税额的计算 5.稿酬所得应纳税额的计算 6.特许权使用费所得应纳税额的计算 7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算 8.财产租赁所得应纳税额的计算 (1)应纳税所得额 (2)应纳税额的计算方法 9.财产转让所得应纳税额的计算 10.偶然所得应纳税额的计算 11.其他所得应纳税额的计算 12.应纳税额计算中的特殊问题 （七）税收优惠 （八）境外所得已纳税款的扣除方法 （九）纳税申报及缴纳 1. 自行申报纳税 （1）自行申报纳税的纳税义务人 （2）自行申报纳税的纳税期限 （3）自行申报纳税的申报方式 （4）自行申报纳税的申报地点 2.代扣代缴 （1）扣缴义务人和代扣代缴的范围 （2）扣缴义务人的义务及应承担的责任 （3）代扣代缴期限 3.核定征收 十七、税收征收管理法 （一）税收征收管理法概述 1.税收征收管理法的立法目的 （1）加强税收征收管理 （2）规范税收征收和缴纳行为 （3）保障国家税收收入 （4）保护纳税人的合法权益 （5）促进经济发展和社会进步 2.税收征收管理法的适用范围 3.税收征收管理法的遵守主体 （1）税务行政主体——税务机关 （2）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位 （3）有关单位和部门 4.税收征收管理权利和义务的设定 （1）税务机关和税务人员的权利和义务 （2）纳税人、扣缴义务人的权利与义务 （3）地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务 （二）税务管理 1.税务登记管理 （1）开业税务登记 （2）变更、注销税务登记 （3）停业、复业登记 （4）税务登记证的作用和管理 （5）银行账户管理 2.账簿、凭证管理 （1）账簿、凭证管理 （2）发票管理 （3）税控管理 3.纳税申报管理 （1）纳税申报的对象 （2）纳税申报的内容 （3）纳税申报的期限 （4）纳税申报的要求 （5）纳税申报的方式 （6）延期申报管理 （三）税款征收 1.税款征收的原则 2.税款征收的方式 （1）查账征收 （2）查定征收 （3）查验征收 （4）定期定额征收 （5）委托代征税款 （6）邮寄纳税 （7）其他方式 3.税款征收制度 （四）税务检查 1.税务检查的形式和方法 （1）税务检查的形式 （2）税务检查的方法 2.税务检查的职责 （五）法律责任 1.违反税务管理基本规定行为的处罚 2.扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 3.纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 4.对偷税的认定及其法律责任 5.进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 6.逃避追缴欠税的法律责任 7.骗取出口退税的法律责任 8.抗税的法律责任 9.在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 10.扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 11.不配合税务机关依法检查的法律责任 12.非法印制发票的法律责任 13.有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 14.银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 15.擅自改变税收征收管理范围的法律责任 16.不移送的法律责任 17.税务人员不依法行政的法律责任 18.渎职行为 19.不按规定征收税款的法律责任 20.违反税务代理的法律责任 十八、税务行政法制 （一）税务行政处罚 1.税务行政处罚的原则 （1）法定原则 （2）公正、公开原则 （3）以事实为依据原则 （4）过罚相当原则 （5）处罚与教育相结合原则 （6）监督、制约原则 2.税务行政处罚的设定和种类 （1）税务行政处罚的设定 （2）税务行政处罚的种类 3.税务行政处罚的主体与管辖 （1）主体 （2）管辖 4.税务行政处罚的简易程序 5.税务行政处罚的一般程序 （1）调查与审查 （2）听证 （3）决定 6.税务行政处罚的执行 （二）税务行政复议 1. 税务行政复议的概念和特点 2. 税务行政复议的受案范围 3.税务行政复议的管辖 4.税务行政复议申请 5.税务行政复议的受理 6.税务行政复议决定 7.税务行政复议的其他有关规定 （三）税务行政诉讼 1.税务行政诉讼的概念 2.税务行政诉讼的原则 3.税务行政诉讼的管辖 （1）级别管辖 （2）地域管辖 4.税务行政诉讼的受案范围 5.税务行政诉讼的起诉和受理 （1）税务行政诉讼的起诉 （2）税务行政诉讼的受理 6.税务行政诉讼的审理和判决 （1）税务行政诉讼的审理 （2）税务行政诉讼的判决 （四）税务行政赔偿 1.概述 （1）税务行政赔偿的概念 （2）税务行政赔偿的构成要件 （3）税务行政赔偿请求人 （4）税务行政赔偿的赔偿义务机关 （5）税务行政赔偿的请求时效 （6）取得税务行政赔偿的特别保障 （7）涉外税务行政赔偿 2.赔偿范围 （1）侵犯人身权的赔偿 （2）侵犯财产权的赔偿 （3）税务机关不承担赔偿责任的情形 3.赔偿程序 （1）税务行政赔偿非诉讼程序 （2）税务行政赔偿诉讼程序 （3）税务行政追偿制度 4.赔偿方式与费用标准 （1）税务行政赔偿方式 （2）费用标准 说明：本年度考试大纲与上年相比，未做较大调整。 | 
